Sumário:Substrato fático -- Os cinco fundamentos do Juiz Sarchuk -- O artigo 3º do Tratado de 1942 -- Interpretando o critério da empresa independente de acordo com a Lei canadense -- Aplicando o critério da empresa independente de acordo com Tratado de 1942: Interpretando convenções tributárias. A regra de dedutibilidade definida pelo artigo 3º: Os métodos da Liga das Nações. O desenvolvimento dos métodos da OCDE -- Evolução da posição adotada no caso Cudd.